Налоговые льготы для инвалидов

НК РФ установил льготы, касающиеся:

• федеральных налогов: НДФЛ и госпошлины;
• транспортного налога, имеющего региональный характер;
• земельного налога, являющегося местным.

При определении размера базы НДФЛ согласно ст.218 налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета в объеме 3 тысячи рублей, если он стал инвалидом в результате:

• взрыва на ЧАЭС или аварии на ПО «Маяк» в 1957;
• ВОВ;
• ранения или контузии, полученных при обороне СССР, РФ либо при исполнении воинской обязанности, и приравненные к ним категории граждан.

Вычет в объеме 500 рублей – если человек является инвалидом детства либо относится к I и II группе.

Налоговый вычет в три тысячи рублей полагается родителям инвалида (не только матерям и отцам, но и мачехам, отчимам) на:

• ребенка с инвалидностью;
• учащегося на стационарной форме (аспиранта, студента) до 24 лет – инвалида I или II группы.

Льготы по другим налогам

Согласно ст. 333.35 НК РФ оплачивать госпошлину не нужно таким категориям:

• истцы – по делам, связанным с защитой неимущественных прав инвалидов;
• инвалиды – авторы программных продуктов, обращающиеся за изготовлением свидетельства о регистрации на собственное имя;
• инвалиды ВОВ по делам, подведомственным судебным учреждениям общей, конституционной и арбитражной юрисдикции; при обращении за совершением нотариальных действий и осуществлением госрегистрации актов гражданского состояния.

Инвалиды I и II группы:

• освобождены от госпошлины по делам, рассматриваемым в соответствии с гражданским и арбитражным процессуальным законодательством;
• платят 50% за нотариальные действия (скидка касается только пошлины, на оплату работы нотариуса она не влияет).

Транспортный налог. Согласно ст.358 не облагаются налогом автомобили:

• переоборудованные для удобства человека с ограниченными возможностями;
• мощность двигателя которых составляет не более 100 л/с (эквивалент – 73,55 кВт), если они были получены или куплены через органы соцзащиты.

Льготы по земельному налогу. За участок, принадлежащий отдельным категориям инвалидов в качестве собственности, по договору бессрочного пользования или полученный в наследство, платится меньший налог за счет уменьшения базы на 10 000 рублей на каждого плательщика:

• первая группа инвалидности;
• вторая группа, если она оформлена до 2004;
• инвалида детства;
• инвалида боевых действий или Великой Отечественной войны;
• ставшего инвалидом после лучевой болезни, полученной в связи с испытаниями, учениями.

Налоговые льготы других плательщиков, непосредственно влияющие на права инвалидов

Ст. 217 НК РФ установила перечень доходов, не подлежащих налогообложению:

• средства, выплаченные работодателем инвалиду в качестве оплаты или компенсации стоимости путевки на оздоровление;
• суммы, перечисленные работодателями за оказание медуслуг бывшим работникам, которые ушли с работы в связи с инвалидностью;
• суммы, оплаченные любыми учреждениями или ИП за приобретение техсредств профилактики инвалидности и реабилитации, собак-проводников;
• финансовая помощь бывшим работникам, которым пришлось уволиться в связи с получением инвалидности на производстве;
• оплата или возмещение работодателями цены лекарственных препаратов, назначенных врачом, своим сотрудникам или бывшим сотрудникам-инвалидам;
• помощь и подарки, полученные инвалидами ВОВ и их вдовами в части, не превышающей 10 000 р. за каждый отчетный период.

Льготы по налогам предусмотрены для организаций инвалидов. Это облегчает коллективную защиту прав. Например:

• вчетверо меньшая плата за регистрацию такой организации (всего 1 000 р.);
• освобождение от земельного налога общегосударственных организаций инвалидов в отношении участков, используемых для реализации деятельности согласно уставу;
• льготы на госпошлину при проведении нотариальных действий и т.п.